外国人労働者のLiberal Arts-国外家族の扶養控除（Tax exemption for Dependants）

公開日時 : 2020年07月27日

更新日時 : 2022年04月14日

扶養控除ふようこうじょとは？

働きながら家族を養やしなっている人は、家族を養やしなっていない人より多く税金ぜいきんを払はらわなければいけません。そのままでは生活が苦しくなってしまうため、払はらわなければならない税金ぜいきんを減らす制度せいどがあります。それが扶養控除ふようこうじょです。扶養控除ふようこうじょは控除こうじょという制度の一種で、他にも様々な控除こうじょがあります。

他の控除こうじょについても知りたければ、「外国人労働者のLiberal Arts-税金の控除」をご覧ください。

 

扶養控除ふようこうじょの対象たいしょうとなるには、扶養親族ふようしんぞくがいなければいけません。扶養親族ふようしんぞくとなるのは以下のチェックリストに全て当てはまる人です。

16歳以上さいいじょう（その年の12月31日時点）※1
配偶者はいぐうしゃ（結婚相手けっこんあいて）以外の親族しんぞくなど※2
自分の代かわりに税金ぜいきんを払はらっている人と一緒いっしょに生活している
一年で稼かせいだ金額きんがくが48万円以下である※3
個人事業主こじんじぎょうぬしの家族と一緒いっしょに働いていて、その年に一度も給料きゅうりょうをもらっていない人※2

※1：令和５年（2023年）から海外家族の扶養控除ふようこうじょが見直されますので、注意してください。

詳しくは「外国人労働者のLiberal Arts-海外に住む家族の扶養控除が一部対象外に」をご覧ください。

※2：正確な定義ていぎについては国税庁こくぜいちょうの「扶養親族ふようしんぞく」についての説明を確認してください。

※3：稼かせいだお金が全て勤務先きんむさきからもらった給料だけの場合は、103万円以下であることが条件になります。

海外に家族がいる人のための書類

日本で働いている外国人の方の中には、海外に住んでいる家族を扶養ふようしている人もいますが、国外に住んでいる家族を扶養控除ふようこうじょの対象にする場合は、会社に「親族関係書類しんぞくかんけいしょるい」と「送金関係書類そうきんかんけいしょるい」を提出する必要があります。

親族関係書類しんぞくかんけいしょるい

親族関係書類しんぞくかんけいしょるいとは、例えば、戸籍謄本こせきとうほん・出生証明書しゅっせいしょうめいしょ・婚姻証明書こんいんしょうめいしょ・パスポートの写しなどの家族関係を証明する書類です。国税庁（National Tax Agency）によると次のとおりの説明が書かれています。

  1. 戸籍こせきの附票ふひょうの写しその他の国または地方公共団体ちほうこうきょうだんたいが発行した書類

  2. 外国政府がいこくせいふまたは外国の地方公共団体ちほうこうきょうだんたいが発行した書類（国外居住親族こくがいきょじゅうしんぞくの氏名・生年月日及び住所または居所きょじゅうの記載きさいがあるもの）

 

送金書類そうきんしょるい

送金関係書類そうきんかんけいしょるいは、外国送金依頼書かいがいそうきんいらいしょや送金証明書そうきんしょうめいしょ、クレジットカードの利用明細書りようめいさいしょです。国税庁（National Tax Agency）によると次のとおりの説明が書かれています。

  1. 金融機関きんゆうきかんの書類またはその写しでその金融機関きんゆうきかんが行う為替取引かわせとりひきにより納税者のうぜいしゃが国外居住親族こくがいきょじゅうしんぞくに支払いをしたことを明らかにする書類

  2. クレジットカード会社の書類またはその写しで、クレジットカード発行会社が交付こうふしたカードを提示ていじしてその国外居住親族こくがいきょじゅうしんぞくが商品等しょうひんとうを購入こうにゅうしたこと等により、その商品等の購入等の代金に相当する額がくの金銭をその居住者から受領じゅりょうした、又は受領じゅりょうすることとなることを明らかにする書類

    3. 海外送金かいがいそうきんにおける注意点ちゅういてん

    扶養ふようしている家族が何人かいる場合、送金関係書類そうきんかんけいしょるいはそれぞれに必要となります。

    例えば、扶養控除ふようこうじょをする家族が3人いる場合、3人それぞれに送金する必要があります。代表の1人のみに送金している場合は、その1人しか扶養ふようとして認められないので注意してください。また、お金を手渡しした場合や、荷物と一緒に海外へ現地郵便で送った場合も海外送金として認められないので注意してください。

    他の例も気になる場合は、国税庁の「国外居住親族に係る扶養控除等の適用について」をご覧ください。

    まとめ

    扶養控除ふようこうじょを受けられれば、その分生活が楽になります。様々な手続きが必要にはなりますが、少しでも生活を良くするためにこういった制度を上手く利用していくと良いでしょう。もし、その他生活のことなどでもわからないことがあれば、無料でご相談にのります。

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    ↓English ver

    Tax exemption for Dependants

    With respect to withholding tax at source for salary, public pensions, etc., or the year-end tax adjustment of salary, etc., if a resident applies for an exemption for dependents with regard to non-resident relatives (“relatives residing overseas”), such resident is required to submit or present to the person paying the salary “Documents Concerning Relatives” and “Documents Concerning Remittances” (with Japanese translation if these documents are originally prepared in a foreign language) for the concerned relatives residing overseas.

    Documents for relatives residing overseas

    If a person claims an exemption for dependents, etc., relating to his/her relatives residing overseas in the final tax return, such person is required to attach “Documents Concerning Relatives” and “Documents Concerning Remittances” to the final tax return, or present such documents when submitting the final tax return. However, if these documents have already been submitted or presented at the time of withholding tax at source for salary, public pensions, etc., or the year-end tax adjustment of salary, etc., to the person paying the salary, they need not be attached to the final tax return or presented.

    Documents Concerning Relatives

    “Documents Concerning Relatives” refer to documents that fall under either 1 or 2 of the following (Japanese translation is required if these documents are originally prepared in a foreign language), and certify that the relative residing overseas is a relative of the taxpayer.

    1. A copy of the supplementary family register or any other document issued by the Japanese government or a local government and a copy of the passport of the relative residing overseas.

    2. A document issued by a foreign country or government (only valid if it contains the name, date of birth, and address or residence of the relative residing overseas).

    Documents Concerning Remittances

    “Documents Concerning Remittances” refer to documents for the year that fall under either 1 or 2 of the following (Japanese translation is required if these documents are originally prepared in a foreign language), and prove that the taxpayer paid for the living expenses or educational expenses of each of the relatives residing overseas as necessary.

    1. A document issued by a financial institution (*) or a copy thereof, that proves that the taxpayer made payment to the relative residing overseas through an exchange transaction executed by the financial institution.

      2. (*) “Financial institution” includes fund transfer businesses as defined under Article 2, paragraph 3 of the “Payments Services Act.”.

    2. A document issued by a credit card company or a copy thereof, that proves that the relative residing overseas purchased goods by presenting a credit card issued by the credit card company and that the amount equivalent to the price for purchasing the goods has been received or will be received from the taxpayer.

    引用：国税庁「No.12016　Exemption for dependents, etc., for relatives living outside Japan」

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